Facture d’avoir : quand la faire, mentions obligatoires et exemple

Qu’est-ce qu’une facture d’avoir ?

C’est un document qui modifie une facture déjà émise et qui y renvoie de façon précise. Pour l’administration fiscale, un tel document est assimilé à une facture : il obéit aux mêmes règles de forme (BOFiP, BOI-TVA-DECLA-30-20-20-20, § 180).

L’avoir existe parce qu’une facture émise est figée. On ne la réécrit pas et on ne la supprime pas : la correction prend la forme d’un nouveau document, qui laisse une trace de ce qui a changé.

Quand faire un avoir sur une facture ?

• Une erreur sur une facture émise : mauvais montant, mauvais taux de TVA, mauvais client. On émet un avoir total pour l’annuler, puis une nouvelle facture juste.
• Une remise accordée après la facture : un geste commercial, une réduction pour un retard ou un défaut. L’avoir porte sur le seul montant de la remise.
• Une vente annulée ou résiliée : par exemple une marchandise reprise ou une prestation qui n’a pas eu lieu.

Un autre document est aussi admis : la facture de remplacement, qui porte la référence exacte de la facture initiale et mentionne expressément son annulation (§ 210 et 240). Selon les usages, on choisit l’un ou l’autre.

Le cas de l’impayé est différent. Un client qui ne paie pas reste débiteur : on ne lui adresse pas un document qui change le montant. Pour récupérer la TVA d’une créance devenue définitivement irrécouvrable, on envoie un duplicata de la facture portant, en caractères très apparents, la mention « Facture impayée pour la somme de … euros (prix net) », ou un état récapitulatif des factures impayées (§ 300 à 330).

Les mentions obligatoires d’une facture d’avoir

Un avoir porte en principe les mentions obligatoires d’une facture (deux peuvent être omises : le numéro de TVA et la référence à une exonération, § 180 et 220), et en plus (§ 220 et 260) :

Quand la référence à une facture précise est impossible, par exemple pour une remise de fin d’année, l’avoir peut viser plusieurs factures ou le contrat, en indiquant la période concernée (§ 260).

Exemple : un avoir pour une remise de 10 %

Une facture de 1 000 € HT, avec 20 % de TVA, soit 1 200 € TTC, a été émise. Le client obtient ensuite une remise de 10 %. L’entreprise émet un avoir :

L’avoir cite le numéro et la date de la facture de 1 200 €. Si le client a déjà payé cette facture, l’avoir ne le rembourse pas de lui-même : il faut un remboursement, ou imputer les 120 € sur une prochaine facture.

L’avoir et la TVA

La TVA facturée sur une vente annulée, résiliée ou réduite peut être récupérée par le vendeur. L’article 272 du CGI subordonne cette récupération à la rectification de la facture initiale, par un avoir ou une facture de remplacement (§ 190 à 210). Le même principe vaut pour un rabais accordé après coup (§ 200). De son côté, le client qui avait déduit la TVA doit diminuer sa déduction d’autant (§ 260).

Le vendeur peut aussi accorder une remise « nette de taxes » : il renonce alors à récupérer la TVA, la mention figure sur l’avoir, et le client n’a pas à corriger sa déduction (§ 270).

Quand l’obligation d’émettre des factures électroniques s’applique à votre entreprise (1er septembre 2026 pour les grandes entreprises et les ETI, 1er septembre 2027 pour les PME, TPE et micro-entreprises), un avoir à une entreprise établie en France suit le même chemin qu’une facture : il passe par une plateforme agréée et cite le numéro et la date de la facture qu’il corrige. Voir notre guide facture électronique obligatoire 2027.

Comptabiliser une facture d’avoir

Côté vendeur, l’écriture de l’avoir est l’inverse de celle de la facture. Pour une remise accordée après coup, le plan comptable prévoit le compte 709 Rabais, remises et ristournes accordés par l’entreprise :

Pour l’annulation d’une facture, on contre-passe en général l’écriture de vente d’origine (compte 70x au débit). C’est un schéma courant, construit à partir du plan de comptes de l’ANC ; validez le vôtre avec votre expert-comptable.

Le modèle de facture d’avoir à télécharger

• Modèle Excel : les champs de l’avoir (numéro, date, facture d’origine et sa date, motif), 20 lignes, et les totaux HT, TVA par taux et TTC de l’avoir calculés. Une case « Franchise de TVA » et une case « Remise nette de taxes » retirent les lignes de TVA et affichent la mention qui convient. L’exemple livré reprend la remise de 10 % ci-dessus : 100,00 € HT, 20,00 € de TVA, 120,00 € TTC. Des alertes, qui ne s’impriment pas, signalent un taux oublié, une quantité manquante ou une ligne sans total.
• Modèle Word : le même avoir à compléter à la main.

Les montants se saisissent en positif : le titre « Facture d’avoir » et le rappel de la facture d’origine indiquent qu’ils viennent en déduction. En pied de page, le modèle Excel porte le nom et l’adresse du site de Mavelyx, le modèle Word son logo et son adresse : vous pouvez les retirer. Pour la facture elle-même, voir notre modèle de facture gratuit.

• Modèle de facture d’avoir Excel (.xlsx)
• Modèle de facture d’avoir Word (.docx)

Faire un avoir dans Mavelyx

Dans Mavelyx, une facture émise est verrouillée : ses lignes, ses montants, son client et ses dates ne bougent plus. Le bouton « Émettre un avoir » prépare un avoir relié à la facture d’origine. L’avoir naît en brouillon : vous le relisez, puis vous l’émettez.

• Avoir total : laissez le montant vide, puis « Émettre l’avoir ». La facture passe « Annulée par avoir ». Le logiciel refuse d’annuler une facture sans un ou plusieurs avoirs émis qui couvrent tout son montant TTC.
• Avoir partiel : indiquez le montant, ou choisissez les articles et les quantités à reprendre.
• Motif obligatoire : « Un avoir sans motif ne se justifie pas en contrôle. »
• Numérotation : les avoirs ont leur propre suite, AV-année-numéro, distincte de celle des factures.
• Avoir en réserve : si l’avoir dépasse ce qui reste dû, la somme reste en réserve pour la prochaine facture du client. L’avoir ne rembourse pas : un remboursement se traite à part.

Un avoir ne se corrige pas par un autre avoir : on émet une nouvelle facture. Une fois SuperPDP relié, un avoir à un client professionnel part par la plateforme comme une facture, avec le bouton « Facture électronique » (facture électronique avec SuperPDP).

Passer à l’action dans le logiciel

• Préparer un avoir sur une facture émise
• Comprendre pourquoi une facture émise ne se modifie plus
• Comprendre la numérotation continue des factures