GUIDE PRATIQUE MAVELYX · MIS À JOUR LE 26 OCTOBRE 2026
Rapprochement bancaire : méthode, état et exemple
Le solde de votre relevé et celui de votre comptabilité ne tombent presque jamais d’accord le même jour. Le rapprochement bancaire explique chaque écart, repère les oublis et les erreurs, et garantit que la trésorerie affichée est la vraie. Voici la méthode, un état de rapprochement chiffré et la façon de pointer sa banque dans Mavelyx.
L’essentiel. Le rapprochement bancaire consiste à comparer, mouvement par mouvement, le relevé de la banque et le compte banque de la comptabilité (compte 512), puis à justifier chaque écart dans un état de rapprochement. Les écarts viennent d’opérations pas encore passées d’un côté (chèque non encaissé, frais bancaires non saisis…) ou d’erreurs. On le fait en général chaque mois, et toujours à la clôture.
Qu’est-ce qu’un rapprochement bancaire ?
C’est un contrôle : on vérifie que chaque opération du relevé bancaire figure dans la comptabilité, et inversement, sur une même période. Ce qui ne se retrouve pas des deux côtés est listé et expliqué. Le document qui récapitule ce contrôle s’appelle l’état de rapprochement.
Il sert à trois choses : repérer les opérations oubliées (frais, prélèvements), détecter les erreurs de saisie ou les paiements anormaux, et connaître la trésorerie réellement disponible. Le compte de la comptabilité à rapprocher est le 512 Banques.
D’où viennent les écarts entre la banque et la comptabilité ?
| Écart | Présent dans | Absent de |
|---|---|---|
| Chèque émis, pas encore encaissé par le fournisseur | Comptabilité | Relevé |
| Remise de chèques clients pas encore créditée | Comptabilité | Relevé |
| Frais bancaires, commissions, agios | Relevé | Comptabilité |
| Prélèvement ou virement reçu pas encore saisi | Relevé | Comptabilité |
| Erreur de saisie (montant inversé, doublon) | L’un des deux | L’autre |
Les deux premiers cas sont des décalages : ils se résorbent seuls le mois suivant. Les autres demandent une correction dans la comptabilité.
La méthode, étape par étape
- Partir de soldes à la même date. Le solde du relevé au dernier jour du mois, et le solde du compte 512 à la même date.
- Pointer les opérations communes. Cochez chaque mouvement présent à la fois sur le relevé et en comptabilité, avec le même montant.
- Lister ce qui reste. D’un côté les opérations du relevé absentes de la comptabilité, de l’autre celles de la comptabilité absentes du relevé.
- Établir l’état de rapprochement. Corrigez chaque solde des opérations qui lui manquent : les deux soldes rectifiés doivent être égaux.
- Passer les écritures manquantes en comptabilité (frais, prélèvements, virements reçus) et corriger les erreurs.
- Suivre les décalages : un chèque émis qui n’est toujours pas encaissé après plusieurs mois mérite une relance.
Exemple d’état de rapprochement bancaire
Au 31 octobre, le relevé affiche 12 450 € et le compte 512 de la comptabilité 11 930 €. Le pointage fait apparaître quatre écarts.
| Relevé de la banque | Montant | Comptabilité (512) | Montant |
|---|---|---|---|
| Solde du relevé | 12 450,00 € | Solde du compte 512 | 11 930,00 € |
| − Chèque fournisseur émis, non encaissé | − 900,00 € | − Frais bancaires non saisis | − 30,00 € |
| + Remise de chèques clients non créditée | + 1 550,00 € | + Virement client reçu non saisi | + 1 200,00 € |
| Solde rectifié | 13 100,00 € | Solde rectifié | 13 100,00 € |
Les deux soldes rectifiés sont égaux : tous les écarts sont expliqués. S’ils ne l’étaient pas, il resterait une opération à trouver ou une erreur à corriger.
Les écritures de régularisation
Seuls les écarts « présents sur le relevé, absents de la comptabilité » donnent lieu à une écriture. Dans l’exemple :
| Opération | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Frais bancaires de 30 € | 627 Services bancaires et assimilés | 512 Banques |
| Virement client de 1 200 € | 512 Banques | 411 Clients |
Le chèque non encaissé et la remise non créditée ne s’enregistrent pas une seconde fois : ils apparaîtront sur le prochain relevé. C’est un schéma courant, construit à partir du plan de comptes de l’ANC ; validez le vôtre avec votre expert-comptable.
Pointer sa banque dans Mavelyx
Dans Mavelyx, le rapprochement se fait sur l’écran Banque, avec la formule Entreprise & équipe :
- Importer le relevé exporté de votre espace bancaire, en CSV ou en OFX. Un mouvement déjà connu n’est jamais ajouté deux fois, même si vous déposez deux fois le même relevé. L’import n’est pas une connexion bancaire permanente.
- Confirmer les pointages proposés. Mavelyx propose de rapprocher les mouvements de vos factures ouvertes, de vente et d’achat. Rien n’est pointé sans votre confirmation, ligne par ligne. Une facture pointée pour tout son reste dû passe « Payée » à la date du relevé.
- Pointer à la main avec le bouton « Pointer » : un virement peut régler plusieurs factures, ou une partie d’une seule (un acompte). Mavelyx propose des combinaisons : montant exact, somme de factures, acompte probable.
- Solder un petit écart. S’il reste moins de 1 € (frais, arrondi), une ligne d’écart solde la facture ; au-delà, la facture reste ouverte pour son solde.
- Suivre ce qui reste avec les filtres « Non pointés » et « Pointés ».
Voir aussi : la trésorerie et les achats et la banque dans Mavelyx.
Questions fréquentes
Qu’est-ce qu’un état de rapprochement bancaire ?
C’est le document qui part du solde du relevé et du solde du compte 512 à la même date, liste les opérations présentes d’un seul côté et montre que les deux soldes, une fois rectifiés, sont égaux.
À quelle fréquence faire un rapprochement bancaire ?
En général chaque mois, à réception du relevé, et toujours à la clôture de l’exercice. Plus il est fréquent, plus les écarts sont faciles à expliquer.
Pourquoi le solde de ma banque est-il différent de ma comptabilité ?
Le plus souvent à cause de décalages (chèque émis pas encore encaissé, remise pas encore créditée) ou d’opérations non saisies (frais bancaires, prélèvements, virements reçus). Une erreur de saisie peut aussi en être la cause.
Faut-il passer une écriture pour un chèque non encaissé ?
Non. Il est déjà en comptabilité ; il apparaîtra sur un prochain relevé. On le suit dans l’état de rapprochement, et on relance le bénéficiaire s’il tarde.
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